У семьи Петровых всегда была предпринимательская жилка. Глава семьи, Константин, владеет небольшой мастерской по ремонту бытовой техники. Его супруга Анна — самозанятая, готовит зефир ручной работы на заказ. Новый 2025 год начался для них с обсуждения изменений в Налоговом кодексе Беларуси. Какие нововведения ждут их и всех, кто занимается предпринимательством? Разберемся вместе.
Новые возможности для ИП: страховые взносы в составе расходов
Для Константина стало хорошей новостью, что с 1 января 2025 года он сможет включать обязательные страховые взносы в расходы ИП при расчете налоговой базы. Правда, это возможно только при документальном подтверждении расходов.
Пример: Если вы, как Константин, заработали за год 50 000 BYN, страховые взносы в ФСЗН рассчитываются как 35% от 40% средней зарплаты по стране. Если средняя зарплата составляет 2 000 BYN, то минимальный взнос составит около 336 BYN в месяц или 4 032 BYN в год. Теперь эти 4 032 BYN можно включить в расходы, что уменьшит налоговую базу и позволит сэкономить на налогах примерно 1 000 BYN на налогах.
Для тех, кто применяет упрощенный учет расходов (20% от выручки), такая льгота недоступна. Анна, которая работает как самозанятая и не ведет сложного учета, не сможет воспользоваться этим новшеством.
Повышение ставки подоходного налога при высокой выручке
Семья обсудила изменения для предпринимателей с высокой выручкой. Если доход Константина превысит 500 000 BYN в год, ставка подоходного налога увеличится до 30%. Причем налог пересчитают и за прошлый год, если часть доходов была получена в 2025 году за товары, отгруженные в 2024 году.
Пример: Конкурент Константина, у которого мастерские по ремонту бытовой техники есть в каждом районе Минска, оказал услуги на сумму 600 000 BYN в 2024 году, но клиенты оплатили 100 000 BYN только в 2025 году. На эти 100 000 BYN будет применена ставка 30%, и налог составит 30 000 BYN вместо 20 000 BYN. Причем налог пересчитают и за прошлый год, если часть доходов была получена в 2025 году за товары, отгруженные в 2024 году.
Изменения в едином налоге: новые ставки и ограничения
Анна, как самозанятая, не подпадает под повышение ставок единого налога, так как этот налог применяется только для ИП. Например, для ИП, занимающихся сдачей недвижимости в аренду, ставки налога вырастут: в Минске налог увеличится с 667 BYN до 703 BYN.
Из перечня видов деятельности, для которых применяется единый налог, исключены услуги музыкантов, актеров, тамады и организаторов мероприятий. Это решение потребует от таких самозанятых перехода на другой режим налогообложения.
Пример: Если бы Анна занималась организацией праздников, ей пришлось бы регистрироваться в качестве ИП или переходить на налог на профессиональный доход (НПД).
Ремесленники и агроусадьбы: новые ставки сборов
У Анны есть подруга, которая занимается ремесленным изготовлением свечей. Для нее ставка ремесленного сбора в 2025 году увеличится до 7 BYN в месяц (вместо 6 BYN). А для владельцев агроусадеб сбор вырастет до 42 BYN за каждую усадьбу.
Пример: Если у вас две агроусадьбы, как у друзей Петровых, в 2024 году вы платили 80 BYN в месяц, а в 2025 году эта сумма увеличится до 84 BYN.
Изменения в отчетности и учете доходов
Константину, как владельцу мастерской, придется учитывать в доходах не только оплаченные услуги, но и те, за которые деньги еще не поступили. Это потребует более внимательного учета оказанных услуг.
Совет: Чтобы не запутаться в расчетах, семья Петровых решила использовать специализированный онлайн-сервис для учета доходов, который автоматически обновляет данные и помогает с подготовкой деклараций.
Как подготовиться к изменениям?
- Проверьте свой режим налогообложения: Если ваш доход приближается к лимитам УСН или единого налога, подумайте о переходе на другой режим.
- Учитывайте все доходы: Следите за своевременной оплатой от клиентов и оформлением других документов, чтобы избежать проблем с перерасчетом налогов.
- Планируйте бюджет заранее: Учитывайте новые ставки налогов при расчете цен на товары и услуги.
- Обратитесь за консультацией: Если изменения кажутся сложными, обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.
Заключение
Для семьи Петровых 2025 год станет годом адаптации к изменениям в налоговом кодексе. Константину важно следить за выручкой и учитывать изменения в отчетности, а Анна будет внимательно рассчитывать ставки единого налога. Эти новшества требуют внимания, но при грамотном подходе помогут оптимизировать налоговую нагрузку и уверенно вести бизнес.
